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„Durchhalten“ lautet die Devise in Pandemiezeiten. Dass dies auch für die Altersvorsorge in der Einzahlungsphase zutrifft, zeigt dieser Beitrag. Wie können Sie auf zahlungsschwache Zeiten in der betrieblichen Altersversorgung im Rahmen der Direktversicherung reagieren? Wir zeigen es Ihnen! Wir beleuchten dabei nicht nur die Arbeitnehmersicht, sondern zeigen auch die Handlungsoptionen für den Arbeitgeber.

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Die seit langem anhaltende Niedrigzinsphase macht es fast unmöglich mit verzinslichen Anleihen eine auskömmliche Rendite zu erzielen. So ergeht es auch den Lebensversicherern in Deutschland. Um einen größeren Teil der Deckungsmittel in chanchenreichere Anlagen investieren zu können, haben sich führende Unternehmen von der vollen Beitragsgarantie für neu abzuschließende Lebens- und Rentenversicherungen verabschiedet. Zukünftig stehen dann vielfach wahlweise 90 %, 80 % oder 60 % der Beitragssumme als Versorgungsleistung garantiert zur Verfügung. Mit dieser eingeschränkten Garantieleistung ist durch den gewonnenen Spielraum bei der Kapitalanlage die Erwartung von höheren Erträgen für die Kunden verbunden.

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Im Jahr 2018 wurde eine gesetzliche Zuschusspflicht auf Entgeltumwandlungen eingeführt. Ziel ist die Weitergabe der aufgrund der Entgeltumwandlung gesparten Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. Arbeitgeber sind verpflichtet, 15 % des Entgeltumwandlungsbetrags in die Direktversicherung, die Pensionskasse oder den Pensionsfonds einzuzahlen. Der Arbeitgeber muss aber nicht mehr bezuschussen, als er infolge der Entgeltumwandlung einspart, daher kann der Zuschuss auch komplett entfallen (§ 1a Abs. 1a Betriebsrentengesetz (BetrAVG)). Die gesetzliche Zuschusspflicht kann außerdem durch abweichende Tarifverträge verdrängt werden. Deren Regelungen zu einer Zuschusspflicht gehen dann vor. Für neue Entgeltumwandlungsvereinbarungen gilt die gesetzliche Zuschusspflicht bereits seit dem 1.1.2019. Viele Arbeitgeber haben ihre Systeme umgestellt und insbesondere Versorgungsordnungen dazu genutzt, die neue Zuschusspflicht sicherzustellen bzw. bislang freiwillig gewährte Zuschüsse in die gesetzliche Zuschusspflicht zu integrieren. Für ältere Entgeltumwandlungsvereinbarungen gilt gemäß § 26a BetrAVG eine Übergangsfrist. Diese endet zum 01.01.2022.

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Viele Menschen liebäugeln mit einem vorzeitigen Renteneintritt. Machen Sie sich auch Gedanken über einen frühzeitigen Renteneintritt, haben aber noch offene Fragen? Bei der Planung dafür gibt es natürlich einiges zu beachten, besonders wenn man die Einbußen so gering wie möglich halten möchte.

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Mit dem Arbeitsschutzkontrollgesetz vom 22. Dezember 2020 hat die Bundesregierung die Grenze eines möglichen Hinzuverdienstes neben einer vorgezogenen Altersrente bis zum 31.12.2021 verlängert.

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