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Fachartikel

Die Vorteile einer rechtlich geprüften Versorgungsordnung (VO)
Im Gespräch mit Ulrich Beeger

Die Versorgungsordnung (VO) ist ein zentrales Dokument, das die Spielregeln der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) als Rechtsgrundlage vorgibt. Für die meisten Fälle gesprochen werden Lebensversicherungen, die der Arbeitgeber als bAV für die Belegschaft abschließt, durch die VO arbeitsrechtlich flankiert und strukturiert.

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Fachartikel

Vorsicht bei der Fünftelung – Betriebsrentnerin muss vollen Steuersatz auf „gestückelte“ Kapitalleistung zahlen

Auf Kapitalleistungen in den Durchführungswegen Pensionszusage und Unterstützungskasse kann die sog. Fünftelung gem. § 34 EStG angewendet werden. Das Prinzip der Fünftelung: Die einmalige, nicht selten hohe Kapitalzahlung wird steuerlich so behandelt, als wäre dem Versorgungsberechtigten das Geld gleichmäßig über fünf Jahre verteilt zugeflossen. Dadurch sinkt regelmäßig die Steuerbelastung. Voraussetzung dafür ist, dass es sich bei der Kapitalzahlung um eine „zusammengeballte“ Einkunft aus nichtselbstständiger Tätigkeit (§ 19 EStG) handelt. Und genau darum ging es im entschiedenen Fall.

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Fachartikel

Die Digitale Rentenübersicht ist gestartet
– Je mehr Anbindung desto besser

Seit dem 30. Juni 2023 hilft die Digitale Rentenübersicht den Bürgerinnen und Bürgern kostenlos die Kenntnisse über ihre Altersversorgung zu verbessern. Dies entspricht dem im Gesetz zur Entwicklung und Einführung einer Digitalen Rentenübersicht (kurz: Rentenübersichtsgesetz – RentÜG) festgelegten Gesetzeszweck (§ 1 RentÜG). Insgesamt wissen die Deutschen zu wenig über ihre eigene Altersversorgung, die sie am Ende ihres Erwerbslebens einmal zu erwarten haben. Dem soll das RentÜG abhelfen.

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Fachartikel

GGF: Gehalt neben Rente doch möglich!
Bundesfinanzhof, Urteil vom 15.03.2023 – I R 41/19: Pensionszahlung neben dem Gehalt bei Wiederaufnahme der Geschäftsführertätigkeit eines GGF nach Renteneintritt möglich

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 15.03.2023 zum Aktenzeichen I R 41/19 die bislang entwickelten Grundsätze zur verdeckten Gewinnausschüttung und dem Fremdvergleich im Hinblick auf die Weiterarbeit des GGF nach Renteneintritt nicht nur bestätigt, sondern auch weiterentwickelt. Damit eröffnet das Gericht – verbunden mit klaren Aussagen – mehr Spielraum für eine steuerlich zulässige Gestaltung der Weiterarbeit nach Renteneintritt ohne Anrechnung des Gehalts auf die Betriebsrente.

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Fachartikel

Der IPV zeigt Präsenz auf dem Tag der Industrie 2023
Der #TDI23 ist die Zukunftskonferenz mit Impulsen aus Wirtschaft, Politik, Wissenschaft und Gesellschaft

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